一、纳税服务
1、https://123chinatax.gov.cn/download/app/index。
2、纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
3、第四十二条投诉人捏造事实、恶意投诉，或者干扰和影响正常工作秩序，对税务机关、税务人员造成负面影响的，投诉人应依法承担相应责任。
4、前几天，一位80多岁的老人，卖自己的书画作品，获得了20多万元的稿酬，来到办税服务厅缴纳个人所得税，“满头银发的老人一走进办税服务厅，我们的导税员就看到了，直接带她来到‘绿色通道’，很快就办完了业务，老人不停地道谢。”王超回忆道。
5、(本文为《全国税务机关纳税服务规范》一书序言)
6、税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的；
7、纳税人对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。
8、营改增涉及到很多纳税人在改革前没有接触过增值税，对增值税政策、办税流程都不了解，对开票、报税等具体业务也不清楚，那么税务机关是通过什么方式帮助纳税人快速掌握增值税相关政策的呢？
9、第八条各级税务机关应当配备专职人员从事纳税服务投诉管理工作，保障纳税服务投诉工作的顺利开展。
10、第十五条纳税人对纳税服务的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交。
11、核实情况。查阅文件资料，调取证据，听取双方陈述事实和理由，必要时可向其他组织和人员调查或实地核查；
12、同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对同一纳税人就同一事项实施超过1次纳税评估或者超过2次税务检查的；
13、增值税申报逾期，必须进行补申报。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定处以罚款。如果有应交纳税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。增值税申报逾期，已经无法再通过网上补申报，只能通过介质或者持纸质申报表去纳税服务大厅办理。
14、规范了投诉处理流程。一是接收和受理方面，对纳税人就同一事项通过不同渠道重复投诉的，规定了税务机关可合并办理。对纳税人反复投诉而没有新证据的情形，规定了税务机关终结调查的程序；二是规范调查核实程序，明确了核实情况、沟通调解、提出意见等基本流程规定；三是进一步明确了投诉处理及反馈的要求，对税务机关作出处理决定，实施结果反馈进行了规范。
15、据了解，除了这种预约服务，天津市国税局还对重点税源企业和A级纳税人实行发票预约上门验旧，提供政策“服务直通车”。
16、国家税务总局纳税服务司司长邓勇做客《今天我值班》
17、2018年6月，原福建国税、福建地税融合成为新生的福建税务，合并后的新税务机构实现“一厅通办”，纳税人办理涉税项目不用再两地奔跑。
18、《纳税服务投诉管理办法》(税务总局公告2015年第49号发布，以下简称“旧《办法》”)自2015年修订以来，有效指导了各级税务机关受理纳税人投诉，切实维护了纳税人合法权益。近年来，党中央、国务院深化国税地税征管体制改革、推进“放管服”改革、税制改革、减税降费等重大决策部署，对纳税服务投诉管理提速增效提出了新的要求。进一步规范纳税服务投诉管理，提高投诉办理效率，才能更好地解决纳税人和缴费人最关心、最直接、最现实的问题。这也是各级税务机关开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，需要认真落实的重要举措。为此，税务总局对旧《办法》进行了修订，发布了《关于修订的公告》，努力以税务人的“辛苦指数”换取纳税人和缴费人的“满意指数”。
19、以纳税人的需求为出发点，为其提供各项涉税服务；二是树立“无限”服务理念。将服务内容、服务范围不断拓展和延伸，把纳税服务中的问题归集整理及时整改，最大限度地满足纳税人的需求；三是树立“效率”服务理念。制定纳税服务操作时限，降低纳税成本，保证纳税人方便、高效、快捷完成涉税事宜。
20、第三十八条税务机关应在规定时限内将处理结果以适当形式向投诉人反馈。
二、纳税服务热线电话
1、第十九条对于不予受理的实名投诉，税务机关应当以适当形式告知投诉人，并说明理由。
2、投诉情况属实的，责令被投诉人限期改正，并视情节轻重分别给予被投诉人相应的处理；
3、中介服务属于地税，不属于营改增的范围：、部分现代服务业主要是部分生产性服务业研发和技术服务信息技术服务文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)物流辅助服务有形动产租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务
4、税务机关及其工作人员违反规定强制纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的；
5、第三十三条服务投诉因情况复杂不能按期办结的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可适当延长办理期限，最长不得超过10个工作日，同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释。
6、——建立快反机制，投诉处理更高效。新《办法》明确了快速处理机制，对于税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等导致纳税人应享未享税收优惠政策的，自然人提出的个人所得税和社保费及非税收入征缴服务的投诉，税务机关应自受理之日起3个工作日内办结。对于投诉人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的，一定时期内集中发生的同类投诉事项且已有明确处理意见的，税务机关可即时处理。
7、增加了复核环节。近年来，针对纳税人对投诉处理结果有异议的情形，旧《办法》没有明确救济途径，导致纳税人缠诉问题有所增加。本次修订将上级税务机关复核作为救济渠道，投诉人认为投诉处理结果显失公正的，可以向上级税务机关申请复核，既完善了纳税人有效维权渠道，又可以通过复核机制的实施，加强上级机关对下级单位投诉处理的监督管理。
8、《全国税务机关纳税服务规范》0版的推行，是我们向全社会和广大纳税人作出的新的庄严承诺。各级税务机关要共同努力，把规范纳税服务作为我们工作的一种新常态，让纳税人无论在哪里或到哪里都能享受到标准统热情周到、方便高效的纳税服务，切实感受到我们纳税人所盼、税务人所向的理念和诚意。今后，情况变化了，技术进步了，纳税人要求提高了，我们还将进一步完善《规范》，更好满足纳税人的要求。让纳税服务和税收工作在这种持续改进、不断进取中谱写出更加灿烂的现代化新篇章吧！
9、“便利”体验更强：招招直指办税痛堵难问题
10、第六条县级以上税务机关的纳税服务管理部门具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉。
11、第十一条侵害纳税人合法权益的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行现行税收法律法规规定，侵害纳税人的合法权益而进行的投诉。具体包括：
12、第三条对依法应当通过税务行政复议、诉讼、举报等途径解决的事项，依照有关法律、法规、规章及规范性文件的规定办理。
13、税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范要求的；
14、纳税人因服务质效和侵犯权益进行的纳税服务投诉事项，应当在20个工作日内办结；情况复杂的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过15个工作日，并以适当形式告知投诉人。
15、“不忘初心、牢记使命”主题教育开展以来，国家税务总局认真贯彻党中央、国务院关于深化“放管服”改革，优化营商环境的部署，着力解决纳税人和缴费人最关心、最直接、最现实的问题。近日，修订出台《纳税服务投诉管理办法》(简称新《办法》)，对纳税服务投诉工作进行全面规范，进一步提高监督投诉质效，更好维护纳税人、缴费人合法权益。
16、其实这是一个创新之举，结合疫情期间，税务部门出台的一系列减税降费政策，税务部门及时为企业开展政策的宣传辅导和落实工作，帮助企业用足用好各项优惠政策，我认为，这是一个真真切切的暖企作为。
17、懂税收征管业务。懂税收政策。懂财会知识。懂计算机应用。懂税收分析。做好纳税服务。
18、第六条税务机关及其工作人员在办理纳税服务投诉事项时，不得徇私、偏袒，不得打击、报复，并应当对投诉人信息保密。
19、违反法律、法规、规章有关规定的；
20、第十七条属于下列情形的，税务机关不予受理：
三、纳税服务运营中心
1、——规范受理流程，办理时限再压缩。新《办法》将各类投诉的办理时限全部压缩50%：受理审查环节由2个工作日压缩为1个工作日，服务质效、权益保护类投诉的办理时限从20个工作日压缩到10个工作日，服务言行类投诉的办理时限从10个工作日压缩至5个工作日。
2、☞注意了，以后这些证明都不用提交了
3、15:正值办税高峰，宝和汽车销售服务有限公司的会计智女士，带着网上预约验证码来到河北省石家庄市长安区国税局办税服务厅，叫号系统自动优先安排叫号，智女士很快办完了业务。业务办理如此快速顺利，智女士抑制不住内心的兴奋：“我是抱着试试看的心态网上预约办税的，没想到，来了还真的不用排队!”
4、为做好纳税服务工作，国税总局专门设立了纳税服务的机构，省国税局有纳税服务处，市国税局和区县国税局有纳税服务科。纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关为纳税人提供的全面、规范、便捷、经济的各项服务措施的总称，其包括：
5、第九条对服务态度的投诉，是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中工作用语、行为举止不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括：
6、“2017和2019的对比”刷屏了！
7、建立了快速处理机制。近年来，为落实党中央、国务院决策部署，税务总局出台了小型微利企业税收优惠政策落实投诉快速处理机制、加强个人所得税纳税服务投诉管理等规定，为最大程度保障纳税人合法权益，本次修订对现行有效的投诉事项进行了整合，便于基层税务机关执行。同时考虑到改革的前瞻性，快速处理机制同样适用于自然人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉，更好满足自然人表达诉求更多元、更迫切要求。
8、第二十二条纳税人的同一投诉事项涉及两个(含)以上税务机关的，应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的，应当向上级税务机关申请协调处理。
9、压缩了处理时限。一是将各类办理时限全部压缩了50%：受理审查环节由2个工作日压缩为1个工作日，服务质效、权益保护类投诉的办理时限从20个工作日压缩到10个工作日，服务言行类投诉的办理时限将原来的服务态度类的10个工作日压缩至5个工作日；二是细化了投诉的简易程序，对现场投诉、一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的情形，均适用简易程序，采取即时办结，进一步提速投诉处理。
10、纳税人对税务机关工作人员服务态度不满意而进行的投诉；
11、☞what？申报表不会填？请跟我来~
12、税务机关工作人员行为举止不符合文明服务规范要求的。
13、★纳税人提出预约服务一般应提前1个——3个工作日约定，预约时间以税务机关与纳税人协商确定的时间为准。
14、第三十六条各级税务机关应当及时对纳税服务投诉情况进行统计、分析、整理和归档，并定期向上一级税务机关提交情况报告。
15、详情请关注今晚6点半揭阳公共频道播出的《民生热线》。
16、10月15日，记者赶到东城区国税局第一税务所(办税服务厅北厅)时，是下午15:办税服务厅里人头攒动，等候休息区坐满了前来办税的纳税人，发票自助售卖机前也排着十几人的长队。第一税务所所长云岚一边向记者介绍情况，一边还要解答纳税人的实时咨询。
17、附件：纳税服务投诉事项处理表(详见国家税务总局网站)
18、图为总局王军局长在徐州市铜山区国税局办税服务厅了解纳税人办税情况
19、纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性。
20、对于投诉要件不全的，应当及时与投诉人取得联系，补正后予以受理。
四、纳税服务工作存在的问题和困难
1、第十六条纳税服务投诉符合本办法规定的投诉范围且属于下列情形的，税务机关应当受理：
2、第三十条纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在10个工作日内办结。
3、为申报纳税和涉税事项办理提供便利条件；
4、第七条各级税务机关应当配备专门人员从事纳税服务投诉管理工作，保障纳税服务投诉工作的顺利开展。
5、按照简政放权要求，新版纳服规范取消“印花税票代售许可审批”和“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”两项审批。为有效解决纳税人新办难、注销难问题，新版纳服规范改税务登记为信息报告，推行新办企业“套餐”；改税务注销为清税申报，推行“免办”“即办”“承诺办”，下大力气优化新办注销程序。
6、创新服务方式，是优化办税服务的手段。一是提高服务的科技含量，实现纳税手段的新突破。
7、第十八条已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，但具体行政行为存在不符合文明规范言行问题的，可就该问题单独向税务机关进行投诉。
8、★在处理涉税咨询过程中，承办人员应一次性告知纳税人咨询事项的依据、时限、程序以及办理所需的全部资料。
9、税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的；
10、2017年，为了进一步方便纳税人办税，税务部门还会推出什么样的服务举措方便纳税人提高办税效率？
11、投诉人自行撤销投诉，经核实确实不需要进一步调查的；
12、税务机关及其工作人员妨碍纳税人依法要求行政处罚听证、申请行政复议以及请求行政赔偿的；
13、第四条纳税服务投诉管理工作遵循依法公正、规范高效、属地管理、分级负责的原则。
14、“诚信太重要了，不能贪一时之利。”浙江龙游灵溪竹木制品厂负责人说。该企业因未按规定时间申报缴税，纳税信用降至C级，导致几笔银行优惠贷款受限。事后该企业补缴了税款、滞纳金和罚款，税务部门经过评估为其修复了纳税信用，企业很快获得了银行贷款用于技术改造。
15、第三十二条属于下列情形的，税务机关应快速处理，自受理之日起3个工作日内办结。
16、第三十二条纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的，税务机关可以即时进行处理，事后应当补填《纳税服务投诉事项处理表》进行备案。
17、据税务总局税收科学研究所所长李万甫介绍，新版纳服规范公布税收优惠事项清单内容，明确除依法须核准和备案的情形外，一律由纳税人“自行判断、申报享受”，支持减税降费政策落地落细。
18、税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的；
19、权益保护，尊重和保护纳税人的权利是税务机关的法定义务。近年来，税务机关积极响应纳税人诉求，妥善解决税收争议，切实维护纳税人合法权益，及时满足纳税人合理需求，为纳税人营造了公平、公正、和谐的税收环境。
20、总理在《政府工作报告》中提出要持续简政放权、放管结合、优化服务，不断提高政府效能。税务部门在便捷高效办税方面是如何优化服务、提高效能的？
五、纳税服务规范3.0
1、第四十四条各级税务机关对于办理纳税服务投诉过程中发现的有关税收制度或者行政执法中存在的普遍性问题，应当向有关部门提出合理化建议。
2、近日，空港区税务局在全市率先开展基层税务人员向纳税人述职述廉活动。基层税务人员向纳税人代表报告一年来的履职情况，并与纳税人面对面互动，答疑解惑。
3、为强化税收执法权的监督和制约，进一步拓宽监督渠道，优化纳税服务，揭阳税务系统试行基层税务人员向纳税人述职述廉制度，不断提升税务系统的服务质量和水平。
4、第九条本办法所称纳税服务投诉包括：
5、投诉情况不属实的，向投诉人说明理由。
6、空港区税务局党委委员、纪检组长林丹丽：
7、第三十四条税务机关在投诉事项办理结束后，应当对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访。投诉人对处理结果不满意的，税务机关应当分析原因，并决定是否开展补充调查。
8、这个是在国税申报的，申报表附表一里面有6%的税率，普通票填写在开具在其他发票里就行了，和销售货物的一起算增值税，有增值税要算附加税。
9、第二十条属于下列情形的，税务机关不予受理：
10、“自2014年10月1日起至2015年12月31日，对营业税纳税人，月营业额不超过3万元，按季纳税的季度营业额不超过9万元，可免征营业税。这是财税〔2013〕52号文件、财税〔2014〕71号文件和国家税务总局2014年57号公告明确的，您还可以到北京地税网站的‘最新政策’栏目里，看一下文件的详细内容”。北京市西城区地税局第三税务所(办税服务厅)的王静回答道。
11、★在受理办税事项时，对资料不齐全或者不完全符合法定条件的，承办人员应一次性告知其所办事项的办理依据、办理时限、办理程序和所需资料，或明确告知不予办理的理由、依据等；对申请材料可以当场更正错误的，应当允许纳税人当场更正；纳税人对补正的内容有疑义并要求予以说明、解释的，承办人应当作出准确的说明、解释。
12、“简政”再下一城：大幅削减证明资料和跑办事项
13、纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的；
14、第四十条投诉人认为处理结果显失公正的，可向上级税务机关提出复核申请。上级税务机关自受理之日起，10个工作日内作出复核意见。
15、在拓展办税渠道方面，加强电子税务局建设，提高网上办税、自助办税比重，明确通过电子税务局、移动端或自助终端办理事项，为纳税人提供多元化办税渠道。
16、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，生活服务业一般纳税人的进项税额抵扣凭证有：从销售方取得的增值税专用法票(含税控机动车销售统一法票，下同)上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。购进农产品，除取得增值税专用法票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购法票或者销售法票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
17、自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉；
18、一是拓宽服务渠道疏通办税“堵点”。例如设立自助办税区，让纳税人不去前台窗口就能办理涉税业务；增设办税延伸点，让纳税人不去大厅而在附近的社区延伸点上也能办理涉税业务；开发网上办税平台，让纳税人足不出户就可以办理涉税业务；开发移动办税平台，让纳税人随时随地掌中办理涉税业务。
19、第三十三条纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应当立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉，税务机关应当视情节轻重给予被投诉人相应处理；投诉事实不成立的，处理投诉事项的税务机关工作人员应当向纳税人说明理由。
20、投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的。
六、纳税服务
1、“通过办税服务厅的那台机器，我能看到叫号的情况，还能了解国家最新出台的政策，让我办起税来明明白白。”在北京市东城区国税局第十二所(办税服务厅南厅)，北京鸿裕达五金交电销售中心的老板张水堂告诉记者。他口中的机器，指的是办税服务厅里安装的复合型视屏空气净化机，据第十二所所长石艳荣介绍，这台机器集叫号动态显示、政策信息发布和空气净化等多种功能于一体，营造了舒适、便捷的办税环境，得到了纳税人的充分肯定。
2、二是建立应急处置机制实时响应办税“痛点”。很多省税务机关建立了办税服务厅指挥中心或征期会商机制，对全省所有办税服务厅的工作状态都进行实时监控或直接干预，发现哪个办税服务厅出现拥堵问题，都能在第一时间应急处理，有效调度力量及时增加办税厅的窗口数量和人员来缓堵保畅。
3、为满足纳税人“随时随地”获取纳税服务需求，税务总局在12366纳税服务平台(网站)的基础上，推出12366纳税服务平台移动端(WAP、APP)和智能咨询小程序，提供“如影随形”的纳税服务。
4、第二十条税务机关收到投诉后，未按本办法第十八条规定的期限审查作出不予受理决定，或者转相关部门处理的，自收到投诉之日起视为受理。
5、已经处理反馈的投诉事项，投诉人就同一事项再次投诉，没有提供新证据的；
6、投诉事项符合本办法规定受理范围，按照“属地管理、分级负责”的原则处理；
7、纳税人对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉；
8、第一条为保护纳税人合法权益，规范纳税服务投诉管理工作，构建和谐的税收征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
9、三是13万办税服务厅一线窗口人员着力打造并形成了宝贵的营改增精神，支撑我们克难攻坚推进改革。营改增期间，全国1万多个办税服务厅、13万办税服务一线窗口人员日夜坚守、不辞辛苦为纳税人服务，他们中有哺乳期的女税务干部，也有因营改增而一再推迟婚期的准新郎、准新娘，更有殚精竭虑、日夜辛劳，为营改增工作献出生命的优秀税务干部。他们在平凡的岗位上，用敬业和奉献打造形成了“知难而进、坚守使命、追求卓越”的宝贵的营改增精神。正是这种精神支撑我们打赢了一场又一场的改革硬仗，确保了改革平稳有序有力地向前推进。
10、去年5月1日，建筑、房地产、金融和生活服务四大行业全部纳入营改增试点。当时，李克强总理有一个承诺，叫所有行业税负只减不增。那么，减税真的做到了吗？今天(24日)，国家税务总局纳税服务司司长邓勇，国家税务总局货物和劳务税司处长吴晓强做客央广中国之声《今天我值班》，介绍营改增工作情况。
