一、纳税服务
1、已经处理反馈的投诉事项，投诉人就同一事项再次投诉，没有提供新证据的；
2、税务机关及其工作人员妨碍纳税人依法要求行政处罚听证、申请行政复议以及请求行政赔偿的；
3、第十条对服务质效的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员办理涉税业务时，未能提供规范、高效的服务而进行的投诉。具体包括：
4、第四十七条本办法自2019年8月1日起施行。《国家税务总局关于修订的公告》(国家税务总局公告2015年第49号，国家税务总局公告2018年第31号修改)同时废止。
5、营改增涉及到很多纳税人在改革前没有接触过增值税，对增值税政策、办税流程都不了解，对开票、报税等具体业务也不清楚，那么税务机关是通过什么方式帮助纳税人快速掌握增值税相关政策的呢？
6、第四十四条各级税务机关对于办理纳税服务投诉过程中发现的有关税收制度或者行政执法中存在的普遍性问题，应当向有关部门提出合理化建议。
7、第二条纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者有其他侵犯其合法权益的情形，向税务机关进行投诉，税务机关办理纳税人投诉事项，适用本办法。
8、法律分析：需要视情况而定。如果咨询服务完全在境外消费的，免征增值税。完全在境外消费是指咨询服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
9、——强化管理衔接。将管理措施向纳税人办税事项传递，比如把新办纳税人发票管理、小型商贸批发企业实行辅导期管理等内容纳入规范，明确申领发票的用量和最高开票限额；围绕加强前台风险应对，增加提醒纳税人更正纠错要求，对低风险事项合理提醒，对中高风险事项及时阻断。
10、第十八条已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，但具体行政行为存在不符合文明规范言行问题的，可就该问题单独向税务机关进行投诉。
11、中介服务属于地税，不属于营改增的范围：、部分现代服务业主要是部分生产性服务业研发和技术服务信息技术服务文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)物流辅助服务有形动产租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务
12、纳税人认为税务机关及其工作人员在履行职责过程中侵害其合法权益而进行的投诉。
13、税务机关及其工作人员妨碍纳税人行使纳税申报方式选择权的；
14、邓勇司长表示：纳税服务没有休止符，我们将把便利化的服务改革进行到底。下一步，我们将以纳税人需求为导向，对外通过开展需求大调查、大走访，精准发现问题，着力在精简资料、优化流程等方面出台针对性强的服务措施，切实解决纳税人的实际问题。对内通过强化督导督查推进落实，比如我们近期正在开展在全面推开营改增试点总结阶段的大督察，及时发现自身在推进当中的问题，持续地改进问题，全力优化服务，确保营改增改革持续平稳地推进。
15、税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的；
16、第二十七条税务机关应当对纳税人投诉的具体事项进行调查、核实。调查过程中应当充分听取投诉人、被投诉人的意见，查阅相关文件资料，调取有关证据，必要时可实地核查。
17、第二十八条税务机关调查处理投诉事项，应依法依规、实事求是、注重调解，化解征纳争议。
18、第三十七条建立上级对下级税务机关纳税服务投诉办理情况通报制度，定期将投诉及处理情况进行通报。
19、★办税服务厅工作人员在受理税务登记、发票管理、申报征收、涉税审批等办税业务时，根据纳税人提供的证明资料或口述信息，依托征管信息系统或相关辅助软件，采集纳税人相关涉税申请信息，打印制式文书，经纳税人核对、签章确认后，按规定程序办理涉税事项，免除纳税人填写税务文书的手续。免填单的业务范围由省以下税务机关根据实际情况确定。
20、压缩了处理时限。一是将各类办理时限全部压缩了50%：受理审查环节由2个工作日压缩为1个工作日，服务质效、权益保护类投诉的办理时限从20个工作日压缩到10个工作日，服务言行类投诉的办理时限将原来的服务态度类的10个工作日压缩至5个工作日；二是细化了投诉的简易程序，对现场投诉、一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的情形，均适用简易程序，采取即时办结，进一步提速投诉处理。
二、纳税服务创新举措
1、二是建立应急处置机制实时响应办税“痛点”。很多省税务机关建立了办税服务厅指挥中心或征期会商机制，对全省所有办税服务厅的工作状态都进行实时监控或直接干预，发现哪个办税服务厅出现拥堵问题，都能在第一时间应急处理，有效调度力量及时增加办税厅的窗口数量和人员来缓堵保畅。
2、二是建立实时定点视频连线、全国12366热线问题集中反馈、百个一线办税服务厅直报制度。通过这些制度打通了总局、省、市、县、所五级沟通渠道，建立了快速响应处理机制，基层当天反映到总局的问题，总局当天就能回复解决。总局分成政策组、技术组、宣传组、纳服组等10个应急小组，24小时不间断收集问题、答复问题，最快时间解决纳税人问题。
3、第三十二条纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的，税务机关可以即时进行处理，事后应当补填《纳税服务投诉事项处理表》进行备案。
4、投诉人就税务机关已处理完毕的相同事项进行投诉，经上级税务机关复核后维持原处理决定的；
5、纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十三条要求；
6、10月15日，记者赶到东城区国税局第一税务所(办税服务厅北厅)时，是下午15:办税服务厅里人头攒动，等候休息区坐满了前来办税的纳税人，发票自助售卖机前也排着十几人的长队。第一税务所所长云岚一边向记者介绍情况，一边还要解答纳税人的实时咨询。
7、据介绍，揭阳税务系统试行基层税务人员向纳税人述职述廉制度，旨在加强税务干部队伍建设，认真落实税收管理员管理制度，强化税收执法权的监督和制约，进一步拓宽监督渠道，增强社会监督的实效性和干部廉洁自律的自觉性，不断优化纳税服务。
8、第十条对服务言行的投诉，是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中服务言行不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括：
9、第三十八条各级税务机关应当积极依托信息化手段，规范流程、强化监督，不断提高纳税服务投诉处理质效。
10、其实这是一个创新之举，结合疫情期间，税务部门出台的一系列减税降费政策，税务部门及时为企业开展政策的宣传辅导和落实工作，帮助企业用足用好各项优惠政策，我认为，这是一个真真切切的暖企作为。
11、纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性。
12、国家税务总局公告2015年第49号
13、第三条对依法应当通过税务行政复议、诉讼等法定途径解决的事项，应当依照有关法律、行政法规的规定办理。
14、提高自身素质，是优化办税服务的基础。纳税服务搞的好不好，关键是人，搞好素质服务，必须提高纳税服务岗位人员业务素质，加强纳税服务队伍建设。
15、“通过办税服务厅的那台机器，我能看到叫号的情况，还能了解国家最新出台的政策，让我办起税来明明白白。”在北京市东城区国税局第十二所(办税服务厅南厅)，北京鸿裕达五金交电销售中心的老板张水堂告诉记者。他口中的机器，指的是办税服务厅里安装的复合型视屏空气净化机，据第十二所所长石艳荣介绍，这台机器集叫号动态显示、政策信息发布和空气净化等多种功能于一体，营造了舒适、便捷的办税环境，得到了纳税人的充分肯定。
16、纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的；
17、总理在《政府工作报告》中提出要持续简政放权、放管结合、优化服务，不断提高政府效能。税务部门在便捷高效办税方面是如何优化服务、提高效能的？
18、税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的；
19、第八条本办法所称纳税服务投诉包括：
20、——强化实名验证。全面推行实名办税，对发票领用、发票代开、税务注销等高风险事项，明确实名验证要求；对其他事项，通过减少报送资料引导办税实名验证，有效甄别办税人员身份信息，对涉嫌虚领虚开发票等违法行为进行“锁定”，既有效防范逃避税风险，又切实保障守法纳税人权益。
三、纳税服务规范3.0
1、第三十九条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以根据本办法制定具体的实施办法。
2、纳税人对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉；
3、来源：福建税务大田税务
4、一是树立“应需”服务理念。以纳税人的需求为出发点，为其提供各项涉税服务；二是树立“无限”服务理念。将服务内容、服务范围不断拓展和延伸，把纳税服务中的问题归集整理及时整改，最大限度地满足纳税人的需求；三是树立“效率”服务理念。制定纳税服务操作时限，降低纳税成本，保证纳税人方便、高效、快捷完成涉税事宜。
5、衡量服务工作水平的一个基本标志是有无统一的服务规范，提高服务工作水平的一个基本做法是持续改进服务规范。如何在深入推进依法治税的同时，为纳税人提供日益规范的服务，实现税法遵从度和纳税人满意度双提高，是摆在我们八十万税务干部面前常做常新的课题。
6、第十一条侵害纳税人合法权益的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行现行税收法律法规规定，侵害纳税人的合法权益而进行的投诉。具体包括：
7、★办税服务厅设置专门窗口作为“绿色通道”，为特定纳税人提供优先受理、优先办结各项涉税事宜的服务。特定纳税人包括：连续3年纳税信用为A级的纳税人，预约办理涉税事项的纳税人，老弱病残孕等行动不便的纳税人，因税务机关的工作失误再次来办税服务厅办理涉税业务的纳税人，以及其他根据实际需求确定的服务对象。
8、其中，新办企业“套餐”在部分地区试点以来，受到纳税人广泛欢迎。在江苏，税务部门推出新办企业“综合套餐”服务，把多次填表、多个流程、多次跑路转化为电子税务局“一键申请”、办税服务厅“一窗出件”、新办纳税人“最多跑一次”。“只要在网上点点鼠标，就把税控盘和发票一次性都领到了。”无锡溯源堂健康科技有限公司办税人员王瑛对新办套餐服务表示满意。
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10、——规范受理流程，办理时限再压缩。新《办法》将各类投诉的办理时限全部压缩50%：受理审查环节由2个工作日压缩为1个工作日，服务质效、权益保护类投诉的办理时限从20个工作日压缩到10个工作日，服务言行类投诉的办理时限从10个工作日压缩至5个工作日。
11、税务总局纳税服务司有关负责人表示，新《办法》将于8月1日起正式实施。作为税务总局开展“不忘初心、牢记使命”主题教育边学边改的成果之新《办法》修订过程中坚持“以人民为中心”的发展思想，把纳税人、缴费人的获得感和满意度作为出发点和落脚点，确保纳税服务质量不断提升，税收营商环境持续优化。
12、近日，空港区税务局在全市率先开展基层税务人员向纳税人述职述廉活动。基层税务人员向纳税人代表报告一年来的履职情况，并与纳税人面对面互动，答疑解惑。
13、报料热线：0663—8654313923532353
14、为做好纳税服务工作，国税总局专门设立了纳税服务的机构，省国税局有纳税服务处，市国税局和区县国税局有纳税服务科。纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关为纳税人提供的全面、规范、便捷、经济的各项服务措施的总称，其包括：
15、事实上，无论是张水堂的“明明白白”，还是杨惠敏的“随处可见”，都得益于“办税公开”的规范。
16、第十九条对于不予受理的实名投诉，税务机关应当以适当形式告知投诉人，并说明理由。
17、☞注意了，以后这些证明都不用提交了
18、在北京市海淀区地税局第四税务所(南部办税服务厅)，也有这样一个“绿色通道”——一间布置温馨的独立办税房间。第四税务所副所长王超介绍说：“这个‘绿色通道’是专门为老弱病残孕等行动不便的纳税人、或者连续3年纳税信用为A级的纳税人等设置的，可以为这部分特定纳税人提供优先服务。”
19、第二十二条纳税人的同一投诉事项涉及两个(含)以上税务机关的，应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的，应当向上级税务机关申请协调处理。
20、★在处理涉税咨询过程中，承办人员应一次性告知纳税人咨询事项的依据、时限、程序以及办理所需的全部资料。
四、纳税服务规范3.0完整版
1、个人租车到税务局怎么开票？打开手机，登录手机“”支付宝APP“。在弹出的新页选择“”城市服务“。把页面往下拉，点击“”更多服务“。在新页里找到“”工商税务“，点击“”开票授奖“。在弹出的页面上方点击“”开票代开“。点击“”立即申请“，然后进行身份认证与资料的填写，确认即可。总结：打开手机，登录手机“”支付宝APP“。在弹出的新页选择“”城市服务“。把页面往下拉，点击“”更多服务“。在新页里找到“”工商税务“，点击“”开票授奖“。在弹出的页面上方点击“”开票代开“。点击“”立即申请“，然后进行身份认证与资料的填写，确认即可。
2、62岁的刘振营，家住河北省任丘市长丰镇，最近要做点小生意，需要去税务局办理税务登记证。可去之前，他犯了愁：“年纪大了，腿脚不方便，又不识多少字，怎么办？”
3、按照简政放权要求，新版纳服规范取消“印花税票代售许可审批”和“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”两项审批。为有效解决纳税人新办难、注销难问题，新版纳服规范改税务登记为信息报告，推行新办企业“套餐”；改税务注销为清税申报，推行“免办”“即办”“承诺办”，下大力气优化新办注销程序。
4、违反法律、法规、规章有关规定的；
5、“便利”体验更强：招招直指办税痛堵难问题
6、创新服务方式，是优化办税服务的手段。一是提高服务的科技含量，实现纳税手段的新突破。
7、邓勇强调，纳税服务永远在路上。新的一年税务部门将持续提速减负、创新服务，下大力气解决好纳税人办税当中的“堵点”“痛点”“难点”。以“互联网+税务”为载体，从纳税人的视角出发，创新办税模式，以压缩办税时间为主要目标，精简报表资料，优化办税流程。同时，及时总结基层创造的大量宝贵的先进经验，丰富办税手段。总之，用税务部门纳税服务的“加”，换来纳税人办税负担的“减”；用税务干部的辛苦，换来纳税人办税的便利和满意。
8、“以前叫‘申请表’，现在统一为‘核定表’，《规范》中对一些资料名称的改变，对服务方式的明确，体现的是减少涉税审批，真正为纳税人减负。”石家庄市国税局纳税服务处的郭冬梅解释说。
9、第三十三条纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应当立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉，税务机关应当视情节轻重给予被投诉人相应处理；投诉事实不成立的，处理投诉事项的税务机关工作人员应当向纳税人说明理由。
10、前几天，一位80多岁的老人，卖自己的书画作品，获得了20多万元的稿酬，来到办税服务厅缴纳个人所得税，“满头银发的老人一走进办税服务厅，我们的导税员就看到了，直接带她来到‘绿色通道’，很快就办完了业务，老人不停地道谢。”王超回忆道。
11、对维护经济秩序有重要作用；
12、“其实，‘免填单服务’不仅是方便了纳税人，还使税务文书填写实现了零差错，加快了涉税事项的受理与内部流转速度。”滨海新区中心商务区国税局局长穆健说。
13、邓勇司长介绍，税务部门从一开始就加大优化服务的力度，确保营改增如期转换、平稳运行。为此，我们从三个方面着力搞好营改增服务工作。
14、第二十六条投诉人要求保密的，税务机关及其工作人员应当为投诉人保密；调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有利害关系的，应当回避。
15、税务局的纳税服务是税务机关为纳税人提供的全面、规范、便捷、经济的各项服务措施的总称，其纳税服务包括：
16、2014年9月，海淀区地税局第四税务所(南部办税服务厅)正式投入使用时，按照《规范》要求，在办税服务厅里开辟了这片区域。
17、第二十三条税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，将投诉时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等有关内容录入《纳税服务投诉事项处理表》(见附件)。
18、不属于本办法投诉范围的其他情形。
19、建立了快速处理机制。近年来，为落实党中央、国务院决策部署，税务总局出台了小型微利企业税收优惠政策落实投诉快速处理机制、加强个人所得税纳税服务投诉管理等规定，为最大程度保障纳税人合法权益，本次修订对现行有效的投诉事项进行了整合，便于基层税务机关执行。同时考虑到改革的前瞻性，快速处理机制同样适用于自然人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉，更好满足自然人表达诉求更多元、更迫切要求。
20、★预约服务内容包括办理涉税业务、税收政策的咨询和辅导等办税服务厅职责范围内的纳税服务事项。
五、纳税服务工作存在的问题和困难
1、★在受理办税事项时，对资料不齐全或者不完全符合法定条件的，承办人员应一次性告知其所办事项的办理依据、办理时限、办理程序和所需资料，或明确告知不予办理的理由、依据等；对申请材料可以当场更正错误的，应当允许纳税人当场更正；纳税人对补正的内容有疑义并要求予以说明、解释的，承办人应当作出准确的说明、解释。
2、第二条纳税人(含扣缴义务人和其他涉税当事人，下同)认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者侵犯其合法权益，向税务机关进行投诉，税务机关办理纳税人投诉事项，适用本办法。
3、第二十五条税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重调解、化解争议的原则进行。调查处理纳税服务投诉事项，应当由两名以上工作人员参加。
4、《全国税务机关纳税服务规范》0版的推行，是我们向全社会和广大纳税人作出的新的庄严承诺。各级税务机关要共同努力，把规范纳税服务作为我们工作的一种新常态，让纳税人无论在哪里或到哪里都能享受到标准统热情周到、方便高效的纳税服务，切实感受到我们纳税人所盼、税务人所向的理念和诚意。今后，情况变化了，技术进步了，纳税人要求提高了，我们还将进一步完善《规范》，更好满足纳税人的要求。让纳税服务和税收工作在这种持续改进、不断进取中谱写出更加灿烂的现代化新篇章吧！
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6、第四十三条上级税务机关应当加强对下级税务机关纳税服务投诉工作的指导与监督，督促及时、规范处理。
7、第三十四条属于下列情形的，税务机关可即时处理：
8、税务机关及其工作人员违反规定强制纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的；
9、“可以啊。”王静回答。
10、第十五条纳税人对纳税服务的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交。
11、——扩大投诉范围，投诉边界更清晰。新《办法》明确，纳税人、缴费人、扣缴义务人和其他当事人(以下统称投诉人)对纳税服务(含社会保险费和非税收入征缴服务)的投诉范围，除了对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为外，还包括对税务机关工作人员服务言行及其服务质效的投诉。比如：对税务服务言行不符合文明服务规范要求，税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度，税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务等行为均可投诉。
12、第十四条纳税人对税务机关及其工作人员的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交。
13、为申报纳税和涉税事项办理提供便利条件；
14、为申报纳税和涉税事项办理提供便利条件；
15、如，对增值税退税，规定留抵税额退税时间由20个工作日提速到10个工作日，入库退(免)税时间由20个工作日提速到15个工作日，出口退税时间由20个工作日提速到10个工作日，全面提速增值税退税时限。
16、一般纳税人现代服务业增值税税率：6%。声明：此回答仅代表个人观点，与本人所在单位无关，且不具有任何法律效力。因此回答引起的任何后果，本人及本人所在单位不承担任何责任。涉税问题以税务机关最终解释为准，会计相关问题以财政部门最终解释及行业准则规定为准。
17、税务总局有关负责人表示，税务部门将牢固树立以纳税人为中心的理念，在总结第一批主题教育基础上，前后衔接谋划开展好系统第二批主题教育，刀刃向内抓好问题整改，努力为纳税人、缴费人增便利减负担，确保党中央、国务院减税降费等各项决策部署在税务系统落地生根。
18、本办法规定范围以外的投诉事项应分别依照相关规定告知投诉人向有权处理的部门投诉或者转有权处理的部门处理；
19、税务局的纳税服务包括：
20、投诉人的姓名(名称)、有效联系方式；
